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长期挂账的预收/预付账款


发布时间:2023-10-17

 

 一、预收账款

对于企业长期挂账无法清账的预收账款,企业应根据内控管理的要求,符合下列条件之一的,可清账转入营业外收入

1、账龄在1年以上,且没有的出货,非货款收款性质

2、账龄在1年以上,有下单计划,但是客户都没有下单要求出货,并与客户确认预收款是否下单,客户不回应超过诉讼时效期间的

3、账龄在1年以上,客户后续停止交易,客户在诉讼时效不催收款项退回的

4、账龄在1年以上的未知款,经过邮件抄送业务员,无人认领的

5、其他情形。

二、预付账款

对于企业长期挂账无法清理的预付账款,应当分析预付挂账原因做出不同的处理:

(1)如果是确实无法收回的款项,可以作为资产损失。并在企业所得税汇算清缴时进行专项申报。

(2)如果是实际货物或相关的成本已经发生,只是没有取得发票,未作账务处理,建议做相关账务处理因为会计记账应当“据实记账”而不是“凭票入账”,但是税前要扣除的话,就需要相关凭证,因此会产生税会差异

温馨提示

若支出未超五年,可以进行追溯税前扣除,并相应调整所属年度应纳税额,视情形予以退税或者抵税处理。